Exercice comptable complet N°1

Au 1er janvier 2016 réouverture des comptes de la société anonyme Jean Van sur base des éléments suivants :
caisse 5000 €
banque 20.000 €
stock 7000 €
matériel roulant (voiture) 25.000 €
ordinateur : 10.000 €
machine : 12.000 €
capital 7000 €
dettes commerciales 13.000 €
les dettes se composent de :
dettes fournisseurs vikings 2000 €
dettes fournisseurs du bois oui 1500 €.
Dettes fournisseurs Berlin (fournisseurs allemands) 2500 €.
Dettes fiscales salariales et sociales de 2000 €.
(Compte-courant administrateur TVA : il s’agit du résultat de TVA à payer suite à la rédaction de la déclaration de TVA du quatrième trimestre 2015) A.
Emballage cautionné (à recevoir) 1000 €.
2. Le 3 janvier, facture reçue de la société Zodiac pour achat de marchandises, 300 pièces à 8,50 € la pièce plus 21 % de TVA, remise de 8 %, escompte de 2 % payement dans les 10 jours.
3. Le 7 janvier, facture de l’entrepreneur Toituro (entrepreneur enregistré) pour des réparations à l’immeuble, utilisation 100 % professionnelle, pour 650 € plus TVA 21 %.
4. Le 10 janvier, extrait bancaire de la banque à mentionnant :
payement du fournisseur Dubois.
Payement du fournisseur Zodiac.
Payement du fournisseur Berlin
5. Le 11 janvier, facture pour l’achat d’une camionnette au garage tout modèle 25.000 € plus TVA 21 %.
6. Le 12 janvier, versement partiel du payement au garage tout modèle de 18.000 €
7. Le 12 janvier, facture à la société je dois pour vente de marchandises, 160 pièces à 20 € la pièce plus TVA 21 % et de 80 pièces a 18 € plus TVA 6 %.
En plus des marchandises, on facture 26 emballages à 25 € pièce ces emballages seront repris à 2 20 € en cas de retour des frais de transport sont également ajoutés à la facture de 280 € hors TVA.
8.Le 18 janvier, facture de vente de marchandises (comprenant la livraison) à un client allemand, assujetti, la société Koblenz, pour 400 € à 26 € pièce plus TVA 21 %.
Neuf. Le 19 janvier, facture réceptionnée du fournisseur total pour : fourniture descend concernant la voiture pour 650 € TVA 21 % comprises et fourniture de diesels concernant la camionnette pour 920 € TVA 21 % comprises.
10. Le 20 janvier, réception de l’extrait bancaire de la banque à reprenant :
Payement de TVA relative au compte courant TVA ouvert aux 31 du 12 2015.
On. Le 26 janvier, facture du fournisseur Nicolas pour l’achat de 50 bouteilles de whisky à 45 € à offrir à nos meilleurs clients plus 21 % de TVA cadeau de fin d’année.
12. Le 29 janvier achat d’un nouvel ordinateur ses bureaux comme pour un montant hors TVA de 1050 euros.
13. Le 31 janvier, on comptabilise la déclaration TVA mensuelle de la société a déposé à l’administration au plus tard le 20 février.
14. Le 31 janvier, le client je dois restitue les 26 emballages consignés et j’effectue un virement bancaire pour leur remboursement.
15. Le 31 janvier, le client burent on me rapporte les emballages consignés qui étaient en sa possession depuis le 2/12/2015. Je procède au remboursement de ses les emballages par un virement bancaire.
Pour cet exercice, je vous demande de rédiger pour la période du mois de janvier 2016 :
1. Le livre journal relatif au mois de janvier 2016 pour chaque écriture, je vous demande de préciser le type de journal utilisé, la pièce justificative de l’écriture comptable.
2. Le grand livre des comptes.
Trois. Le détail du calcul des bases TVA relatives a vos factures de vente et d’achat.
Quatre. Je vous demande de dresser les balances des comptes clients, comptes fournisseurs et comptes généraux aux 31/1/2016.
5. Uniquement sur base de cette balance, donnez-moi le montant du résultat (bénéfice ou perte) dégagé sur la période.


Bon travail à tous et bonne chance !Et voici le correctif de l'exercice